1

拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的行为

1.《中华人民共和国审计法》第四十七条 被审计单位违反本法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究法律责任。
2.《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条 被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

轻微

拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，情节轻微，经审计机关责令改正及时改正，没有影响审计工作正常开展的。

不予行政处罚，但应当对被审计单位相关人员进行批评教育。

较轻

拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，经审计机关责令改正及时改正的，但对审计工作正常开展有一定影响的。

可以通报批评，给予警告。

一般

拒绝、拖延提供与审计事项有关的部分资料，或者提供的部分资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，经审计机关责令改正后拒不改正，对审计工作正常开展有一定影响的。

通报批评，给予警告，对被审计单位可以处1万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处5000元以下的罚款。

较重

拒绝、拖延提供与审计事项有关的部分资料，或者提供的部分资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，经审计机关责令改正后拒不改正，对审计工作正常开展造成较大影响的。

通报批评，给予警告，对被审计单位可以处1万元以上3万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处5000元以上1万元以下的罚款。

严重

拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，经审计机关责令改正后拒不改正，情节严重，对审计工作正常开展造成重大影响的。

通报批评，给予警告，对被审计单位可以处3万元以上5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1万元以上2万元以下的罚款。

2

违反国家规定的财务收支的行为

1.   《中华人民共和国审计法》第五十条 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管机关、单位在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依法给予处罚。

2.《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理、处罚另有规定的，从其规定。

轻微

被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内采取处理措施，有下列情形之一的不予处罚：

1.情节轻微并及时改正，没有造成危害后果或不良影响的；

2.违反国家规定的财务收支行为首次发生且危害后果轻微并及时改正的；

3.被审计单位有证据证明没有主观过错的；

4.法律、法规、规章规定的其他应当不予处罚的。

不予行政处罚，但应当对被审计单位相关人员进行批评教育。

较轻

对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，发生额占抽查金额20%以下，或者违法所得额在100万元以下的，情节较轻并及时整改，主动消除危害后果或不良影响的。

通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上2倍以下罚款；没有违法所得的，可以处1万元以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处3000元以下罚款。

一般

对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，发生额占抽查金额20%以上不满30%，或者违法所得额在100万以上不满200万元的，采取措施积极整改，主动减轻危害后果或不良影响的。

通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得2倍以上3倍以下罚款；没有违法所得的，可以处1万元以上3万元以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处3000元以上5000元以下罚款。

较重

对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，发生额占抽查金额30%以上不满40%，或者违法所得额在200万元以上不满300万元的。

通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得3倍以上4倍以下罚款；没有违法所得的，可以处3万元以上4万元以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处5000元以上1万元以下罚款。

严重

对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，发生额占抽查金额40%以上，或者违法所得额在300万元以上的，或者虽未达到上述金额，但因违反国家规定的财务收支行为，曾受过有关部门行政处罚，2年内又违反国家规定的财务收支行为的，违法行为情节严重的。

通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得4倍以上5倍以下罚款；没有违法所得的，可以处4万元以上5万元以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处1万元以上2万元以下罚款。

3

企业和个人不缴或者少缴财政收入的行为

《财政违法行为处罚处分条例》第十三条 企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上５万元以下的罚款：
（一）隐瞒应当上缴的财政收入；
（二）截留代收的财政收入；
（三）其他不缴或者少缴财政收入的行为。
属于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。

轻微

被审计单位违反国家规定不缴或者少缴财政收入，没有违法所得，由审计机关责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，有下列情形之一的不予处罚：

1.情节轻微并及时改正，没有造成危害后果或不良影响的；

2.违反国家规定不缴或者少缴财政收入行为首次发生且危害后果轻微并及时改正的；

3.被审计单位有证据证明没有主观过错的；

4.法律、法规、规章规定的其他应当不予处罚的。

不予行政处罚，但应当对被审计单位相关人员进行批评教育。

较轻

不缴或者少缴财政收入，不缴或者少缴财政收入占各种应当上缴、代收的财政收入10%以下，或者发生额在50万元以下的，情节较轻并及时整改，主动消除危害后果或不良影响的。

责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上15%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

一般

不缴或者少缴财政收入占各种应当上缴、代收的财政收入10%以上不满30%，或者发生额在50万元以上不满100万元的，采取措施积极整改，主动减轻危害后果或不良影响的。

责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入15%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上2万元以下的罚款。

较重

不缴或者少缴财政收入占各种应当上缴、代收的财政收入30%以上不满50%；或者发生额在100万元以上不满200万元的。

责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入20%以上25%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2万元以上3万元以下的罚款。

严重

不缴或者少缴财政收入占各种应当上缴、代收的财政收入50%以上，或者发生额在200万元以上，或者虽未达到上述比例或金额，但因违反国家规定的财务收支行为，曾受过有关部门行政处罚，2年内又违反国家规定的财务收支行为的，违法行为情节严重的。

责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入25%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

4

企业和个人违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为

《财政违法行为处罚处分条例》第十四条 企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：
（一）以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
（二）挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；
（三）从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益；
（四）其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。
属于政府采购方面的违法行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。

轻微

被审计单位违反国家规定，使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，由审计机关责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，有下列情形之一的不予处罚：

1.情节轻微并及时改正，没有造成危害后果或不良影响的；

2.违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为首次发生且危害后果轻微并及时改正的；

3.被审计单位有证据证明没有主观过错的；

4.法律、法规、规章规定的其他应当不予处罚的。

不予行政处罚，但应当对被审计单位相关人员进行批评教育。

较轻

违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，发生额或获益数额在30万元以下的，情节较轻并及时整改，主动消除危害后果或不良影响的。

责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上20%以下的罚款，或者被违规使用有关资金10%以上15%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

一般

违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，发生额或者获益额在30万元以上不满100万元的，采取措施积极整改，主动减轻危害后果或不良影响的。

责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金20%以上30%以下的罚款，或者被违规使用有关资金15%以上20%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上2万元以下的罚款。

较重

违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，发生额或者获益额在100万元以上不满300万元的。

责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金30%以上40%以下的罚款，或者被违规使用有关资金20%以上25%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2万元以上3万元以下的罚款。

严重

违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款，发生额或者获益额在300万元以上的，或者虽未达到上述金额，但因违反国家规定的财务收支行为，曾受过有关部门行政处罚，2年内又违反国家规定的财务收支行为的，违法行为情节严重的。

责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金40%以上50%以下的罚款，或者被违规使用有关资金25%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

5

单位和个人违反财政收入票据管理规定的行为

《财政违法行为处罚处分条例》第十六条 单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：
（一）违反规定印制财政收入票据；
（二）转借、串用、代开财政收入票据；
（三）伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据；
（四）伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章；
（五）其他违反财政收入票据管理规定的行为。
属于税收收入票据管理方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。

轻微

被审计单位违反国家票据管理规定，违规印制财政收入票据，或者转借、串用、代开财政收入票据，或者伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据，没有违法所得，有下列情形之一的不予处罚：

1.情节轻微并及时改正，没有造成危害后果或不良影响的；

2.违反财政收入票据管理规定的行为首次发生且危害后果轻微并及时改正的；

3.被审计单位有证据证明没有主观过错的；

4.法律、法规、规章规定的其他应当不予处罚的。

不予行政处罚，但应当对被审计单位相关人员进行批评教育。

较轻

违反财政收入票据管理规定，涉及票据在30份以下，金额在30万元以下的,情节较轻并及时整改，主动消除危害后果或不良影响的。

销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以下的罚款。

一般

违反财政收入票据管理规定，涉及票据在30份以上不满50份，或者金额在30万元以上不满50万元的,采取措施积极整改，主动减轻危害后果或不良影响的。

销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上2万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

较重

违反财政收入票据管理规定，涉及票据在50份以上不满100份，或者金额在50万元以上不满100万的。

销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处2万元以上7万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款。

严重

违反财政收入票据管理规定，涉及票据在100份以上，或者金额在100万元以上的,或者虽未达到上述份数或金额，但因违反国家规定的财务收支行为，曾受过有关部门行政处罚，2年内又违反国家规定的财务收支行为的，违法行为情节严重的。

销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处7万元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

6

单位和个人违反财务管理规定私存私放财政资金或者其他公款的行为

《财政违法行为处罚处分条例》第十七条 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上５万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上２万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。

轻微

被审计单位违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款，没有违法所得，由审计机关责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，有下列情形之一的不予处罚：

1.情节轻微并及时改正，没有造成危害后果或不良影响的；

2.私存私放财政资金或者其他公款行为首次发生且危害后果轻微并及时改正的；

3.被审计单位有证据证明没有主观过错的；

4.法律、法规、规章规定的其他应当不予处罚的。

不予行政处罚，但应当对被审计单位相关人员进行批评教育。

较轻

私存私放财政资金或者其他公款的，发生额在10万元以下的，情节较轻并及时整改，主动消除危害后果或不良影响的。

责令改正，追回私存私放的资金，没收违法所得，对单位处3000元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以下的罚款。

一般

私存私放财政资金或者其他公款的，发生额在10万元以上不满50万元的，采取措施积极整改，主动减轻危害后果或不良影响的。

责令改正，追回私存私放的资金，没收违法所得，对单位处3000元以上1万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上6000元以下的罚款。

较重

私存私放财政资金或者其他公款的，发生额在50万元以上不满100万元的。

责令改正，追回私存私放的资金，没收违法所得，对单位处1万元以上3万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处6000元以上1.2万元以下的罚款。

严重

私存私放财政资金或者其他公款的，发生额在100万元以上的，或者虽未达到上述金额，但因违反国家规定的财务收支行为，曾受过有关部门行政处罚，2年内又违反国家规定的财务收支行为的，违法行为情节严重的。

责令改正，追回私存私放的资金，没收违法所得，对单位处3万元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.2万元以上2万元以下的罚款。